Налоговый вычет при покупке жилья

[Марина]

Вообщем в течении трех лет после покупки, вынь да положь, а акт должен быть, либо пролетишь с вычетом.

Ничего подобного. С вычетом никто не пролетит. В Налоговом кодексе не оговорен максимальный срок, после которого можно обращаться за имущественным вычетом. Единственное ограничение по срокам - не должно пройти более 3-х лет с того периода, налог за который Вы просите вернуть. Например, если Вы купили квартиру в 2003 году, а акт приема-передачи получили только в 2007, то Вы можете начать использовать вычет с 2004 года. При этом сумму вычета в соответствующем листе декларации вы указываете в полном объеме (в пределах 1 млн.руб.).

Как я поняла, прочитав тему, многие неправильно трактуют статью 78 НК РФ. В соответствии с указанной статьей "заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы". Имеется в виду сумма уплаченного налога, а не сумма, уплаченная за квартиру.

Так что не волнуйтесь, всю сумму вычета получите, ничего не потеряете.

[Марина]

если кто оформил должным образом имущественный возврат сколько ждали денег? По закону якобы 1 мес., иногда налоговая говорит о камеральной проверке деклараций 3 мес, что незаконно.

Кто сколько времени ждал? У меня прошло 2 месяца, дальше ждать или идти буянить? сдавал в Москве.

Можете идти "буянить". Но только в том случае, если у Вас есть подтверждение даты подачи заявления о возврате налога.

В соответствии с пунктом 9 статьи 78 НК РФ "Возврат суммы излишне уплаченного налога производится ... в течение одного месяца со дня подачи заявления о возврате, если иное не установлено настоящим Кодексом.

При нарушении указанного срока на сумму излишне уплаченного налога, не возвращенную в установленный срок, начисляются проценты за каждый день нарушения срока возврата.

Процентная ставка принимается равной ставке рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действовавшей на дни нарушения срока возврата".

Напишите заявление в налоговую, что вы сдали декларацию за ... год такого-то числа, сдали заявление на предоставление имущественного вычета такого-то числа. Месячный срок истек такого-то числа, мотивированного отказа налоговая инспекция не предоставила. В связи с вышеизложенным в соответствии со статьей 78 НК РФ прошу вернуть сумму излишне уплаченного в бюджет налога и сумму процентов, начиная с ... (укажите следующий за сроком день) по день перечисления суммы налога на лицевой счет. В противном случае оставляю за собой право обратиться в судебные органы.

Доводы инспекций о 3-месячном сроке камеральных проверок (о чем я неоднократно писала в этой теме) несостоятельны. Ни в 220, ни в 78 статье не указано условие переноса срока возврата в связи с проведением налоговой проверки.

Сама еще декларацию не сдавала (не подписан акт), но опыт краснеть в судах за налоговую инспекцию в подобных ситуациях за ошибки других инспекторов имею.

Так что дерзайте.

[Rewa]

получил два якобы мотивированных отказа от моей ИФНС

- первое

В рамках ст. 88 НК РФ проведена камеральная проверка. В части имущественного вычета установлено, что ВАМ необходимо предоставить свидетельство о праве собственности, повторное рассмотрение документов будет произведено после предоставления вышеуказанного документа.

я передал акт приемо-передачи квартиры, что вроде уже с этого года является достаточным условием. Как мне лучше поступить. Написать заявления со ссылкой на новые изменения в законе? Ишо поскандалить охота 3,5 месяца прошло

Кажется, просто искуственно затягивают процесс!

Изменено 29 июня, 2006 пользователем Rewa

[Shadow]

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ИНФОРМАЦИОННОЕ СООБЩЕНИЕ

от 18 марта 2005 года

ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ ИМУЩЕСТВЕННЫХ НАЛОГОВЫХ ВЫЧЕТОВ

В ЧАСТИ РАСХОДОВ НА ПРИОБРЕТЕНИЕ ЖИЛОГО ОБЪЕКТА

До 1 января 2005 года налогоплательщики были вправе уменьшить полученный ими доход на сумму имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение жилого дома или квартиры на территории Российской Федерации в пределах 1 000 000 рублей (до 1 января 2003 года - в пределах 600 000 руб.), а также на сумму расходов по уплате процентов по ипотечным кредитам, полученным в российских банках.

С 1 января 2005 года при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры или доли (долей) в них, в размере фактически произведенных расходов, а также в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованным им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры или доли (долей) в них.

Общий размер имущественного налогового вычета не может превышать 1 000 000 рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованным налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры или доли (долей) в них (в редакции Федерального закона от 20.08.2004 N 112-ФЗ, вступающего в силу с 1 января 2005 года).

Имущественный налоговый вычет предоставляется только на целый объект недвижимости. Поэтому, если, например, муж и жена приобретают квартиру в общую долевую собственность, то имущественный налоговый вычет предоставляется каждому из них в соответствии с его долей собственности. Для получения такого вычета каждый из супругов должен представить платежные документы по факту самостоятельной оплаты своей доли в квартире.

Кроме того, в новой редакции подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) перечислены расходы, которые покупатели и застройщики могут включить в сумму такого имущественного налогового вычета.

При строительстве или приобретении дома или доли (долей) в нем в фактические расходы могут включаться:

- расходы на разработку проектно-сметной документации;

- расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;

- расходы на приобретение жилого дома, в том числе не оконченного строительством;

- расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке дома, не оконченного строительством) и отделке;

- на подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо-, газоснабжения и канализации.

При приобретении квартиры или доли (долей) в ней это расходы:

- на приобретение квартиры или прав на квартиру в строящемся доме;

- на приобретение отделочных материалов;

- на отделочные работы в квартире.

Необходимое условие для получения вычета - подтвердить все перечисленные расходы документально. Следует отдельно отметить, что принять к вычету расходы на достройку и отделку приобретенного дома или отделку приобретенной квартиры налогоплательщик вправе, если в договоре будет указано, что приобретается незавершенный строительством жилой дом или квартира (права на квартиру) без отделки или доли (долей) в них.

Имущественный налоговый вычет по расходам на строительство (приобретение) жилья предоставляется на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче декларации по налогу на доходы физических лиц в налоговый орган по месту жительства по окончании налогового периода, которым признается календарный год.

Для получения этого вычета налогоплательщику необходимо представить в налоговый орган по месту жительства документы, подтверждающие право на вычет:

- при строительстве или приобретении жилого дома (в том числе не оконченного строительством) или доли (долей) в нем - документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем;

- при приобретении квартиры, доли (долей) в ней или прав на квартиру в строящемся доме - договор о приобретении квартиры, доли (долей) в ней или прав на квартиру в строящемся доме, акт о передаче квартиры (доли (долей) в ней) налогоплательщику или документы, подтверждающие право собственности на квартиру или долю (доли) в ней;

- платежные документы, оформленные в установленном порядке и подтверждающие факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки и другие документы).

Порядок получения имущественного вычета на работе

С 1 января 2005 года имущественный налоговый вычет в связи с новым строительством либо приобретением на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры или доли (долей) в них может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к работодателю (налоговому агенту) при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет налоговым органом.

Приказом ФНС России от 07.12.2004 N САЭ-3-04/147@, зарегистрированным в Минюсте России 30.12.2004, рег. N 6239, вступившим в силу с 1 января 2005 года, утверждена форма уведомления о подтверждении налоговым органом права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет, установленный подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса (далее - Уведомление).

Налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в течение налогового периода только у одного налогового агента (работодателя), которому он представляет соответствующее письменное заявление, а также выданное налоговым органом Уведомление.

Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщиком представляются в налоговый орган следующие документы:

- письменное заявление, в котором указываются паспортные данные, адрес постоянного места жительства, ИНН (при наличии), данные о работодателе (наименование, ИНН, КПП организации либо фамилия, имя, отчество и ИНН индивидуального предпринимателя), а также размер данного вычета по суммам, направленным на новое строительство (приобретение) жилого дома, квартиры или доли (долей) в них и отдельно размер вычета по суммам, направленным на погашение процентов по целевым (займам) кредитам;

- при строительстве или приобретении жилого дома (в том числе не оконченного строительством) или доли (долей) в нем - документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем;

- при приобретении квартиры, доли (долей) в ней или прав на квартиру в строящемся доме - договор о приобретении квартиры, доли (долей) в ней или прав на квартиру в строящемся доме, акт о передаче квартиры (доли (долей) в ней) налогоплательщику или документы, подтверждающие право собственности на квартиру или долю (доли) в ней;

- платежные документы, оформленные в установленном порядке и подтверждающие факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки и другие документы).

Налоговый орган в течение месяца рассмотрит заявление налогоплательщика, проверит представленные им документы и в случае подтверждения права налогоплательщика на вычет выдаст налогоплательщику Уведомление, которое предоставляется в бухгалтерию по месту работы.

Независимо от того, в каком месяце налогового периода налогоплательщик получил уведомление из налогового органа, бухгалтерия должна предоставить ему вычет за весь календарный год, в котором возникло право на вычет.

В случае неполного использования вычета можно вновь обратиться в следующем году в налоговый орган за получением нового уведомления.

Если у налогоплательщика несколько источников дохода и в течение года он не полностью использовал имущественный налоговый вычет у указанного в уведомлении налогового агента, в следующем году он вправе подать декларацию в налоговую инспекцию, чтобы вернуть 13-процентный налог, перечисленный в бюджет другими налоговыми агентами.

Если налогоплательщик начал получать имущественный вычет по месту работы, а затем сменил ее, он не сможет передать свое уведомление новому работодателю. Воспользоваться положенной льготой в данном случае он сможет путем декларирования доходов по окончании календарного года.

Если, например, налогоплательщик приобрел в 2004 году квартиру, он вправе в 2005 году представить в налоговый орган по месту жительства декларацию по налогу на доходы физических за 2004 год, а также получить имущественный налоговый вычет в части, оставшейся после предоставления такого вычета за 2004 год налоговым органом, у своего работодателя по доходам 2005 года на основании Уведомления, выдаваемого в установленном порядке налоговым органом.

Управление налогообложения

доходов физических лиц,

исчисления уплаты

государственной пошлины

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО

от 15 февраля 2006 г. N 04-2-02/110@

О ПРЕДОСТАВЛЕНИИ ИМУЩЕСТВЕННОГО НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА

Федеральная налоговая служба по вопросу предоставления имущественного налогового вычета сообщает следующее.

В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет:

при строительстве или приобретении жилого дома (в том числе не оконченного строительством) или доли (долей) в нем - документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем;

при приобретении квартиры, доли (долей) в ней или прав на квартиру в строящемся доме - договор о приобретении квартиры, доли (долей) в ней или прав на квартиру в строящемся доме, акт о передаче квартиры (доли (долей) в ней) налогоплательщику или документы, подтверждающие право собственности на квартиру или долю (доли) в ней.

Таким образом, для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет документы, подтверждающие право собственности на жилой дом, квартиру или долю (доли) в них (далее - объект) (за исключением случая, когда налогоплательщик представляет договор о приобретении квартиры, доли (долей) в ней или прав на квартиру в строящемся доме и акт о передаче квартиры (доли (долей) в ней) налогоплательщику).

В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса, имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании письменного заявления налогоплательщика, а также платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам.

В соответствии с пунктом 2 статьи 220 Кодекса имущественные налоговые вычеты (за исключением имущественных налоговых вычетов по операциям с ценными бумагами) предоставляются на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче им налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода, если иное не предусмотрено статьей 220 Кодекса. Таким образом, налогоплательщик имеет право на получение имущественного вычета по налогу за определенный налоговый период.

Соответственно, налогоплательщик должен представить документ, подтверждающий право собственности на объект в определенном налоговом периоде, т.е. подтверждающий, что налогоплательщик имел в собственности объект в том налоговом периоде, по налогу за который налогоплательщик претендует на получение имущественного налогового вычета.

Документы, подтверждающие факт приобретения когда-либо объекта в собственность или подтверждающие наличие права собственности на объект на момент подачи заявления, налогоплательщик предоставлять не должен.

В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.

Указанное положение не устанавливает безусловного права налогоплательщика на получение имущественного вычета по налогу за каждый последующий за годом приобретения в собственность объекта налоговый период, а устанавливает, что остаток не полностью использованного в определенном налоговом периоде имущественного вычета может быть перенесен на последующие налоговые периоды.

При этом налогоплательщик для получения остатка имущественного вычета по налогу за последующие налоговые периоды также должен представить документ, подтверждающий право собственности на объект за такие налоговые периоды, а также заявление на получение вычета и налоговую декларацию по налогу за соответствующий налоговый период.

Кроме того, во избежание заведомо бесперспективных для налоговых органов судебных разбирательств, если налогоплательщик в связи с утратой права собственности не смог представить документ, подтверждающий право собственности на объект в налоговом периоде (в котором он утратил право собственности), по налогу за который налогоплательщик претендует на получение имущественного налогового вычета, и при этом у налогового органа имеются документально подтвержденные данные из органов, осуществляющих государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, о том, что налогоплательщик хотя бы 1 день имел в собственности объект в указанном налоговом периоде, то налоговому органу не следует отказывать налогоплательщику в предоставлении имущественного налогового вычета по налогу за такой период.

И.Ф.ГОЛИКОВ

Изменено 29 июня, 2006 пользователем rus

[GOGA]

Rewa

А в какой налоговой тебе отказали?????

Уж не в г Железнодорожный???

[Марина]

получил два якобы мотивированных отказа от моей ИФНС

- первое

В рамках ст. 88 НК РФ проведена камеральная проверка. В части имущественного вычета установлено, что ВАМ необходимо предоставить свидетельство о праве собственности, повторное рассмотрение документов будет произведено после предоставления вышеуказанного документа.

я передал акт приемо-передачи квартиры, что вроде уже с этого года является достаточным условием. Как мне лучше поступить. Написать заявления со ссылкой на новые изменения в законе? Ишо поскандалить охота 3,5 месяца прошло

Кажется, просто искуственно затягивают процесс!

Пишите жалобу в вышестоящую инстанцию. Если надо, помогу. Только скажите, какая у Вас инспекция, чтобы определиться, куда жаловаться. Еще нужен текст ответа-отказа, данные, когда сдавали декларацию. Но смогу помочь только в выходные.

[01962]

Shadow, очередной раз, после выкатывания тобой текстов официальных документов, не вдуплил, что ты имел сказать? ;-)) Ты б хоть комментнул бы, что ли!

Хотя основное выделяешь - это уже прогресс!! ;-)))

Можем мы получить льготу по АПП или уже не можем после этого самого письма?

[Rewa]

Пишите жалобу в вышестоящую инстанцию. Если надо, помогу. Только скажите, какая у Вас инспекция, чтобы определиться, куда жаловаться. Еще нужен текст ответа-отказа, данные, когда сдавали декларацию. Но смогу помочь только в выходные.

Это Москва, не Железнодорожный, инспекция № 36, декларацию и заявление на вычет сдавал 23 марта.

Текст ответа отказа на руках... готов к действиям - помогите плз

Изменено 29 июня, 2006 пользователем Rewa

[Shadow]

Shadow, очередной раз, после выкатывания тобой текстов официальных документов, не вдуплил, что ты имел сказать? ;-)) Ты б хоть комментнул бы, что ли!

Хотя основное выделяешь - это уже прогресс!! ;-)))

Можем мы получить льготу по АПП или уже не можем после этого самого письма?

Таких писем еще штук 15 наберется, они все вроде бы около темы, Но в каждом четко указывается что вычет может быть предоставлен по акту ПП.

[sju]

Это Москва, не Железнодорожный, инспекция № 36, декларацию и заявление на вычет сдавал 23 марта.

Текст ответа отказа на руках... готов к действиям - помогите плз

да, сочувтствую, очень плохая налоговая