Вопрос к бухгалтерам/кадровикам

[01962]

Уважаемые соседи!

Кто владеет информацией, как облагают налогом иностранцев, а точнее - украинцев? Эта информация:  http://www.rusvest.ru/?s&15&6-2002 соответствует истине или нет?

Заранее благодарен!

[Гость Сеньорита]

Верно. Что касается НДФЛ, если Вы проживаете менее 183 дн. в год в РФ то ставка 30%. Если Вы проживаете более, то производится перерасчет на 13%, а также Вы приобретаете право на стандартные налоговые вычеты.

Помимо этого за Вас полностью работодатель должен перечислить взносы в ПФ, если у Вас имеется страховое свидетельство ПФ РФ.

[Гость Сеньорита]

Но, по-моему, эта статья оч старая. Изменения по несколько раз в год выходят, а она, насколько я поняла от 2002 года. Откройте Налоговый кодекс РФ с изменениями от 03,06,2005 и ознакомьтесь с ним. Там есть специальная глава 23 НДФЛ. И почитайте еще ФЗ от 25,07,02 № 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в РФ"

Извините, а Вы с какой целью интересуетесь? Потому как в налогообложении иностранных граждан есть нюансы и бухгалтер Вашей организации должен это знать и всё Вам объяснить.

[01962]

Спасибо, Вам, Сеньорита, за ответ.

Отправил сообщение в личку с подробностями.

[Роман_Л]

Верно. Что касается НДФЛ, если Вы проживаете менее 183 дн. в год в РФ то ставка 30%. Если Вы проживаете более, то производится перерасчет на 13%, а также Вы приобретаете право на стандартные налоговые вычеты.

Помимо этого за Вас полностью работодатель должен перечислить взносы в ПФ, если у Вас имеется страховое свидетельство ПФ РФ.

Маленькое дополнение,

Вначале облагается доход по 30%, а после переваливания 183 по 13%, при этом пишется, уже резидентом, заявление в ИМНС о возврате переплаты.

Это очень важный момент, в противном случае фирма попадет на 20% штрафов от суммы не уплаты и пеню.

Могут и 40% истребовать, при особых обстоятельствах.

[Lda]

Не понял, а причем тут неуплата, если после пересчета будет переплата по налогам и за что штраф будут брать и пени?!

[01962]

Спасибо, уважаемые!

А надо ли чего-нибудь самой конторе, при найме иностранца, помимо разрешения на работу у нанимаемого и разрешения на найм иностранцев?

[Роман_Л]

Не понял, а причем тут неуплата, если после пересчета будет переплата по налогам и за что штраф будут брать и пени?!

НК РФ

статья 106. Понятие налогового правонарушения

Налоговым правонарушением признается виновно совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, за которое настоящим Кодексом установлена ответственность.

Статья 110. Формы вины при совершении налогового правонарушения

1. Виновным в совершении налогового правонарушения признается лицо, совершившее противоправное деяние умышленно или по неосторожности.

2. Налоговое правонарушение признается совершенным умышленно, если лицо, его совершившее, осознавало противоправный характер своих действий (бездействия), желало либо сознательно допускало наступление вредных последствий таких действий (бездействия).

3. Налоговое правонарушение признается совершенным по неосторожности, если лицо, его совершившее, не осознавало противоправного характера своих действий (бездействия) либо вредный характер последствий, возникших вследствие этих действий (бездействия), хотя должно было и могло это осознавать.

4. Вина организации в совершении налогового правонарушения определяется в зависимости от вины ее должностных лиц либо ее представителей, действия (бездействие) которых обусловили совершение данного налогового правонарушения.

Статья 112. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения

1. Обстоятельствами, смягчающими ответственность за совершение налогового правонарушения, признаются:

1) совершение правонарушения вследствие стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств;

2) совершение правонарушения под влиянием угрозы или принуждения либо в силу материальной, служебной или иной зависимости;

3) иные обстоятельства, которые судом могут быть признаны смягчающими ответственность;

(в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ)

2. Обстоятельством, отягчающим ответственность, признается совершение налогового правонарушения лицом, ранее привлекаемым к ответственности за аналогичное правонарушение.

3. Лицо, с которого взыскана налоговая санкция, считается подвергнутым этой санкции в течение 12 месяцев с момента вступления в силу решения суда или налогового органа о применении налоговой санкции.

4. Обстоятельства, смягчающие или отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения, устанавливаются судом и учитываются им при наложении санкций за налоговые правонарушения в порядке, установленном статьей 114 настоящего Кодекса.

(п. 4 введен Федеральным законом от 09.07.1999 N 154-ФЗ)

Статья 114. Налоговые санкции

1. Налоговая санкция является мерой ответственности за совершение налогового правонарушения.

2. Налоговые санкции устанавливаются и применяются в виде денежных взысканий (штрафов) в размерах, предусмотренных статьями главы 16 настоящего Кодекса.

3. При наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению не меньше, чем в два раза по сравнению с размером, установленным соответствующей статьей главы 16 настоящего Кодекса за совершение налогового правонарушения.

4. При наличии обстоятельства, предусмотренного пунктом 2 статьи 112, размер штрафа увеличивается на 100 процентов.

(в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ)

5. При совершении одним лицом двух и более налоговых правонарушений налоговые санкции взыскиваются за каждое правонарушение в отдельности без поглощения менее строгой санкции более строгой.

6. Сумма штрафа, присужденного налогоплательщику, плательщику сборов или налоговому агенту за нарушение законодательства о налогах и сборах, повлекшее задолженность по налогу или сбору, подлежит перечислению со счетов налогоплательщика, плательщика сборов или налогового агента только после перечисления в полном объеме этой суммы задолженности и соответствующих пеней, в очередности, установленной гражданским законодательством Российской Федерации.

7. Налоговые санкции взыскиваются с налогоплательщиков только в судебном порядке.

Статья 122. Неуплата или неполная уплата сумм налога

В соответствии с Определением Конституционного Суда РФ от 18.01.2001 N 6-О положения пунктов 1 и 3 статьи 120 и пункта 1 статьи 122, определяющие недостаточно разграниченные между собой составы налоговых правонарушений, не могут применяться одновременно в качестве основания привлечения к ответственности за совершение одних и тех же неправомерных действий.

1. Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога или других неправомерных действий (бездействия)

влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченных сумм налога.

2. Утратил силу. - Таможенный кодекс РФ от 28.05.2003 N 61-ФЗ.

3. Деяния, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, совершенные умышленно,

влекут взыскание штрафа в размере 40 процентов от неуплаченных сумм налога.

Статья 123. Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов

Неправомерное неперечисление (неполное перечисление) сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом,

влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от суммы, подлежащей перечислению.

Итого 40% или 60% штрафа.

+ пеня.

НДФЛ

Статья 224. Налоговые ставки

3. Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации.

Т.е. пока он не резидент применяется ставка 30%, после 13%, если сделали не так см. выше (ст.106).

[Гость Сеньорита]

2Роман_Л может Вы весь НК здесь выложите?

сначала надо облагать по ставке 30%, а потом (через 183 дня) по ставке 13%. В конце отчетного периода производите перерасчет и НИКАКОЙ НЕДОПЛАТЫ с перехода 30% на 13% не возникнет.

И вообще не грузите 01962 лишней информацией

2 01962, насколько я понимаю, если он здесь без визы, без регистрации, короче, на "птичьих правах", но имеет разрешение на работу в РФ, и, кроме того, Ваша организация тоже получила разрешение, то больше никаких документов не нужно. Можно уведомить ИФНС о том, что у вас работает иностранец, но это не обязательное требование, и штраф за несообщение они с вас не возьмут.

[Lda]

Спасибо за цитирование.

ст.106 - это только понятие. Но ни в какой другой статье я не нашел, что штраф надо брать за переплату и пени тоже..